Какой налог на землю промышленного назначения

Содержание

Земли промышленного назначения и виды разрешенного использования

Какой налог на землю промышленного назначения

Территория в населённых пунктах и вокруг них разделена на зоны. Каждая имеет своё назначение, это сделано для удобства планирования застройки.

Освоение части земель муниципалитеты оставляют за собой, остальные территории можно взять в аренду или выкупить под свои нужды. Главное, чтобы цель совпадала с назначением конкретного участка.

Земли промышленного назначения отводятся под строительство промышленных объектов, заводов, перерабатывающих предприятий. По закону эти зоны должны находиться за пределами населённых пунктов.

Разновидности земель промназначения

Промзоной может стать земля, непригодная для возделывания и выращивания, для проживания. Эти объекты должны находиться вдали от жилых зон. Однако, часто можно увидеть промзону, окружённую городскими постройками.

Так случается, потому что строительство жилых домов идёт намного интенсивнее, чем промышленное освоение территорий. Тем не менее, обязательной остаётся санитарная зона вокруг предприятия.

В некоторых городах расселяли целые кварталы в связи с тем, что они оказались в санитарной зоне завода по новому законодательству. Людям предоставлялось другое жильё, а дома сносились или определялись под офисные помещения.

Участок земли может быть выделен только под определённые цели.

Виды разрешенного использования:

  • возведение производственных помещений: цехов, боксов, складов под нужды предприятия;
  • разработка месторождений руд, ценных пород, газа, нефти;
  • химические, бактериологические предприятия, металлургические заводы;
  • горно-обогатительные предприятия и добыча полезных ископаемых;
  • возведение объектов атомной отрасли;
  • постройки для нужд обороны;
  • возведение объектов космической отрасли;
  • под транспорт и коммуникации.

Законодательство о специальных зонах

Регулирует правовые отношения, связанные с освоением и передачей прав на промышленные зоны Земельный Кодекс. Этому посвящена 16 глава. Помимо основного закона каждый регион разрабатывает свои правила и нормативы.

Общие принципы налогообложения промзон отражены в ст.394 НК РФ. Промышленность на территории страны развивается с разной интенсивностью: одни субъекты РФ живут за счёт предприятий, другие практически ничего не производят, не добывают и не интересны отраслям.

Поэтому где-то налог выше, где-то ниже для стимулирования экономики региона.

Требования к расположению промзон достаточно жёсткие: регламентируются размеры, положение на местности.

Постоянно наблюдается дефицит земель специального назначения, но в законодательстве предусмотрена возможность перевода участка из одного вида в другой. Главное условие – доказать целесообразность и острую необходимость в этом.

Доказательства собирает заинтересованная сторона: потенциальный покупатель или арендатор. Иногда необходимость в этом возникает и у самих муниципалитетов.

По закону владелец участка в промзоне обязан:

  • осуществлять охрану окружающей среды вокруг предприятия;
  • следить за сохранностью меток, обозначающих поворотные точки координат участка;
  • использовать земли в соответствии с санитарными нормами региона;
  • своевременно совершать все платежи за землю;
  • не оставлять территорию без освоения.

Сделки по землям спецназначения

Как и любой участок земли, промышленные зоны можно продавать, покупать, арендовать. Быть владельцем подобного надела может физическое или юридическое лицо, постоянно проживающее или зарегистрированное на территории РФ. В качестве арендатора могут так же выступать иностранные граждане и организации. Земли, на которые пока не нашёлся покупатель, принадлежат муниципалитету.

Собственность

По общему правилу владелец участка вправе делать с ним любые действия в рамках закона:

  • осваивать;
  • продавать;
  • расширять границы за счёт покупки соседних участков такого же назначения;
  • обменивать;
  • дарить и передавать по наследству;
  • сдавать в аренду.

Сложность заключается в ограничениях прав собственника на освоение участка. Оно должно происходить в соответствии с назначением территории.

Если земля запланирована под строительство производства, на ней нельзя развернуть возведение и эксплуатацию автосервиса с АЗС. Покупая участок в промзоне, будущий владелец должен это чётко понимать.

Постройки, не относящиеся к цели, указанной в кадастровом паспорте, придётся снести, так как узаконить их будет сложно.

В некоторых случаях возможен перевод земли из одной цели в другую, но обычно это дорого и нецелесообразно.

Аренда

Арендовать землю можно как у собственника, так и у государства. В первом случае ответственность за возникшие постройки останется на владельце участка. Это отражается в договоре.

Если арендодателем выступает муниципалитет, цель аренды указывается ещё в заявке, затем в договоре.

После получения прав на использование земли в промзоне арендатор обязан следовать всем пунктам соглашения: возвести оговоренное здание в срок, провести коммуникации, освоить землю в соответствии с назначением.

Какие сооружения законно возводить в промзоне

Строительство любого сооружения нельзя начинать без:

  • проекта;
  • разрешения на строительство;
  • сметы и бюджета.

Даже если земля находится в частной собственности, разрешение на возведение объекта необходимо получить. Здание должно соответствовать категории земли и целевому назначению территории.

Запрещены к возведению на промышленной земле:

  • жилые здания: малоэтажные и крупные;
  • объекты социального характера: школы, больницы, интернаты;
  • объекты культурного характера: музеи, выставки и тд.

На все постройки, не соответствующие регламенту, будет вынесено постановление (обычно судебное) о сносе, а владелец понесёт административную ответственность (штраф).

Смена категории участка

В каких случаях возникает необходимость изменения вида разрешенного использования участка:

  • собственник предприятия хочет расширить производство, но его участок граничит с землями из других категорий: ИЖС, СНТ, сельхоздеятельность и тд;
  • собственник участка ИЖС хочет продолжить строительство жилых зданий, но соседний участок относится к категории промышленных земель.

Смена возможна и в том, и в другом случае. Практика показывает, что изменить назначение с промышленного на любое другое проще, чем наоборот, определить участок под промышленные цели.

Сменить категорию возможно только при доказанной острой необходимости и выполнении всех условий, выставленных государством.

Возможно, понадобится:

  • доказать, что земля для сельского хозяйства не пригодна, так как её ресурсы истощены;
  • убедить, что в данном районе невозможно или нецелесообразно строить объекты жилого и социального назначения;
  • провести дополнительные процедуры: восстановить рельеф, обогатить землю, провести инженерные коммуникации и тд. Всё это инициатор перевода должен не только предоставить на планах, но и сделать на местности прежде, чем земля сменит категорию.

Порядок перевода таков:

  1. предоставить данные об участке в Земельный Комитет, заявку на смену категории, обоснования для этого;
  2. выполнить все требования по подготовке участка к переводу;
  3. согласовать строительство каждого объекта в соответствии с новым целевым назначением земли.

Можно изменить только целевое назначение: промзону, выделенную под фабрику, перевести в землю для автобазы и хранения нефтепродуктов. Принцип тот же: обосновать необходимость, подкрепить фактами, выполнить указания Земельного Комитета.

Скачать образец ходатайства о переводе земель в другую категорию.

ЗК вправе отказать владельцу участка в исполнении заявки. Тогда собственнику остаётся:

  • осваивать землю по назначению;
  • не расширять производственные мощности за счёт соседних наделов, а покупать участки в других районах;
  • отказаться от владения: продать или реквизировать.

Реквизиция

Этим понятием именуется передача промзоны во владение государства. Переход может быть добровольным, по инициативе собственника, либо по принуждению – по необходимости государства.

Реквизиция может коснуться любых участков. Однако, чаще всего затрагивает именно промзону. В рамках этого процесса ограничивается или прекращается право распоряжения у частного собственника, оно переходит муниципалитету.

Основания для реквизиции:

  • решение суда;
  • заключено межнациональное соглашение;
  • на данной территории необходимо возвести объекты, отвечающие за безопасность государства, объекты федерального значения (автомагистраль, аэропорт или ж/д станция и тд);
  • иные причины: аргументированные и не нарушающие законодательство.

В большинстве случаев реквизиция лишает владельца прав на земельный надел навсегда. Изредка выносится постановление о временном ограничении этих прав. В этом случае оговаривается срок ограничения, владелец получает компенсацию, а по окончании срока право распоряжения возвращается.

Налог на промзону

Участки промышленного назначения в собственности облагаются налогом. Его размеры определяет Налоговый Кодекс и региональные законодательные документы.

По данным НК платить в казну за промзону обходится значительно дороже, чем, например, за сельскохозяйственный надел или землю под жилые кварталы. Связано это в первую очередь с экологией. Любое производство, так или иначе, влияет на окружающую среду: обедняет землю вокруг, снижает показатели чистоты воздуха. Кроме того, близость предприятий делает дешевле соседние участки.

Федеральный налог на промземли составляет 1,5% от кадастровой цены участка. Учитывая, что кадастровая стоимость таких земель высока, то налог получается значительным. В некоторых регионах местные законодательные акты снижают налоговую ставку в целях развития промышленности. Но налог всё равно остаётся высоким.

В случае, если кадастровая стоимость превышает рыночную, собственник может обратиться в суд, чтобы инициировать пересмотр этого значения. Так можно существенно снизить налоговую ставку.

Земли промышленного назначения собственники стремятся освоить как можно быстрее, чтобы они приносили доход и перекрывали расходы.

Заключение

Участки под производства и отраслевую деятельность могут быть разными по размеру: от небольших до огромных территорий. Всё зависит от ландшафта. Минимальный размер устанавливается для каждого участка отдельно, исходя из его целевого планирования.

Цены на участки зависят от наличия прямых асфальтированных подъездов, водоснабжения, электричества и т.д. Чем больше коммуникаций – тем выше цена. Арендная плата так же зависит от этих параметров, так как она рассчитывается из кадастровой стоимости.

Государство с особенным вниманием относится к промышленным землям, так как от них зависит экологическое и экономическое будущее регионов.

Источник: https://pravorf24.ru/zemelnoe-pravo/zemli-promyshlennogo-naznacheniya/

Налоговая ставка на земли промышленного назначения

Какой налог на землю промышленного назначения

Проживаю в г. Канске Красноярского края. Являюсь собственником земельного участка. Категория земель: земли населенных пунктов. Разрешенное использование: для эксплуатации здания нежилого назначения (столярный цех).

В городе установлены ставки земельного налога: в отношении земельных участков, занятых промышленными объектами – 1 %; в отношении прочих земельных участков — 1,5 %.

Под какую категорию я попадаю? В налоговой говорят, что под прочие земельные участки. А как правильно? На что ссылаться?

Решением Канского городского Совета депутатов от 19.10.2005 № 8-39 дифференцированные ставки земельного налога установлены для земель, занятых жилищным фондом; личным подсобным или дачным хозяйством; промышленными объектами.

Земельные участки, не относящиеся к указанным категориям, считаются прочими земельными участками. При этом под земельными участками, занятыми промышленными объектами, следует понимать земли промышленности.

Согласно ст. 7 Земельного кодекса РФ земли в Российской Федерации по целевому назначению подразделяются на следующие категории:

3) землипромышленности , энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения;

Состав земель промышленности определен статьями 87 и 88 Земельного кодекса.

Согласно п. 1 ст. 87 и п. 1 ст. 88 Земельного кодекса землями промышленности признаются земли, которые:

— расположены за границами населенных пунктов;

— (и) используются или предназначены для обеспечения деятельности организаций и (или) эксплуатации объектов промышленности;

— (и) права на которые возникли у участников земельных отношений по основаниям, предусмотренным Земельным кодексом, федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации.

Таким образом, если здание нежилого назначения находится на земельном участке, относящемся к землям населенных пунктов, то по такому земельному участку не может применяться ставка земельного налога, установленного для земель промышленности.

О ставках земельного налога

Н.В. Голубева,
советник налоговой службы
Российской Федерации III ранга

В соответствии с Законом РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю» (далее — Закон N 1738-1) ставки земельного налога применяются по соответствующим категориям земель.

Земли в Российской Федерации по целевому назначению подразделяются на земли сельскохозяйственного назначения; земли поселений; земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения; земли особо охраняемых территорий и объектов; земли лесного фонда, земли водного фонда, земли запаса. В основном категории земель имеют специфический правовой режим в зависимости от их целевого назначения.

В Земельном кодексе Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ (ЗК РФ) дано определение каждой категории земли. Так, например, в ст. 77 ЗК РФ дано определение земель сельскохозяйственного назначения и указаны правовые признаки, по которым выделена эта самостоятельная категория земель.

Землями сельскохозяйственного назначения признаются земли за чертой поселений, предоставленные для нужд сельского хозяйства, а также предназначенные для этих целей.

При этом в составе земель сельскохозяйственного назначения выделяются сельскохозяйственные угодья, земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, древесно-кустарниковой растительностью, предназначенной для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, замкнутыми водоемами, а также зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции. Из земель сельскохозяйственного назначения земельное законодательство выделяет земли сельскохозяйственных угодий и относит к ним пашни, сенокосы, пастбища, залежи, земли, занятые многолетними насаждениями (садами, виноградниками и другими). Земли сельскохозяйственного назначения подлежат налогообложению в соответствии с разделом II «Плата за земли сельскохозяйственного назначения» Закона N 1738-1.

Основными землепользователями, от которых поступают земельные платежи, являются организации (товарищества и общества, производственные кооперативы, унитарные предприятия, сельскохозяйственные организации, подсобные сельскохозяйственные предприятия и другие), крестьянские (фермерские) хозяйства и личные хозяйства граждан.

Источник: https://korholding.ru/zemelnyj-nalog-na-zemli-promyshlenno/

Налог На Землю Промышленного Назначения Для Физических Лиц

Если земля находится вне какого-либо поселения, используется непосредственно для производства или для обеспечения некоего производства – это земля промназначения.

В Земельном кодексе полное название категории довольно длинное, включает более десятка определений. Производство, коммуникации, космическая деятельность, оборона и безопасность – вот лишь некоторые из них.

Текст закона обычно использует обобщённое понятие: «земли промышленного (промышленности) и иного специального назначения».

Допустим, в местности ощущается нехватка АЗС, станций ТО, и некий предприниматель решил это исправить. В регионе есть подходящие площади промназначения. Но их целевое использование – только для строительства баз и складов, никаких автозаправок и тому подобных сооружений!

Налог на земли сельскохозяйственного назначения

Земли, которые предназначаются и предоставляются для покрытия сельскохозяйственных нужд, а также располагаются за пределами территории населенных пунктов, называются землями сельскохозяйственного назначения.

В составе таких земель выделяются здания и сооружения, целевое назначение которых — производство, хранение и первичная переработка с/х продукции, защитные лесные насаждения, внутрихозяйственные дороги и коммуникации (ст.

77 ЗК РФ).

Налоговой ставкой называется величина налоговых начислений на единицу измерения НБ. В отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения она приравнивается 0.3%. Данную величину устанавливают нормативно-правовые акты представительных органов МО (ст.394 НК РФ).

Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц

Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом.

Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме.

Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?

Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.

Налог на землю для физических лиц в 2019 году за сотку

  1. Водные объекты, относящиеся к государственной собственности.
  2. Участки земли, под которыми – многоквартирные дома.
  3. Часть, относящаяся к лесному фонду.
  4. Участки, на которых находятся объекты, признанные ценными для государства.

  5. Объекты с ограниченным оборотом либо полностью из него извлечённые.
  1. Тем, кто перенёс лучевую болезнь, либо получил её в результате работ любого вида, связанных с ядерными установками.

  2. Физическим лицам, ставшим участниками испытаний ядерного и термоядерного оружия.
  3. Физические лица, имеющие право на получение дополнительной поддержки от государства.
  4. Ветераны и инвалиды военных действий, ВОВ.

  5. Инвалидам с 1 и 2 группами, дети-инвалиды.
  6. Полные кавалеры Ордена славы.
  7. Герой РФ.
  8. Герои СССР.

Налог на землю в 2018-2019 году для физических лиц

Конечно, такой способ определения цены не совсем правильный и точный. Здесь не учтен возможный торг между продавцом и покупателем, то есть взята первоначальная стоимость продажи, а не сделки как таковой.

Источник: https://gupskgkhkir.ru/nalogovaya-stavka-na-zemli-promyshlennogo-naznacheniya/

Земли промышленного назначения: перевод, продажа, покупка, налог, аренда, обзор, категории

Какой налог на землю промышленного назначения

В какой-то момент своего существования люди стали покидать крошечные мастерские и взялись за строительство фабрик и заводов. Современные производственные комплексы могут занимать площади, сравнимые с небольшими городками. Такое развитие потребовало выделения земель промышленного назначения в отдельную категорию целевого назначения участков.

Особенности земли промышленного назначения

Если земля находится вне какого-либо поселения, используется непосредственно для производства или для обеспечения некоего производства – это земля промназначения.

В Земельном кодексе полное название категории довольно длинное, включает более десятка определений. Производство, коммуникации, космическая деятельность, оборона и безопасность – вот лишь некоторые из них.

Текст закона обычно использует обобщённое понятие: «земли промышленного (промышленности) и иного специального назначения».

Деление на категории диктуется целью, для которой используется земля. Таких категорий семь. Использование земель промназначения, особенности эксплуатации объектов на них могут быть продиктованы не только ЗК, но и различными местными постановлениями.

Какую площадь может иметь участок, сколько метров земли промышленного назначения положено? Всё зависит от категории, множества нормативов (для каждого производства они свои), а также от проектно-технической документации на конкретный вид промышленного строительства.

Аренда и купля-продажа такой территории

Собственником земель промназначения может быть государство, юрлицо, любой гражданин. С ними возможны различные сделки: передача в безвозмездное пользование, аренда, купля-продажа и прочие законные операции с землями промышленного назначения.

Если предполагается использовать промучасток для построения собственного бизнеса, то в этом вопросе может обнаружиться множество препятствий. Самое распространённое из них – это целевое использование.

Допустим, в местности ощущается нехватка АЗС, станций ТО, и некий предприниматель решил это исправить. В регионе есть подходящие площади промназначения. Но их целевое использование – только для строительства баз и складов, никаких автозаправок и тому подобных сооружений!

Другой сложностью, которая может поджидать каждого, кто решит купить-продать землю промышленного назначения, это отсутствие нужных коммуникаций: газо- и водоснабжения, линий электропередач, отопления, канализации, связи.

Сама земля может иметь предельно низкую стоимость, но каких вложений потребует сопутствующее строительство? А получение всех технических условий, разработка проектной и ожидание разрешительной документации могут занять не один год.

Многие подобные вопросы разрешимы в договорном либо судебном порядке. Вопрос только в том, насколько необходим арендатору или покупателю конкретный земельный участок: иногда сложности проще обойти, чем разрешить.

А теперь самое время поговорить о возможности перехода в собственность государства земли промышленных предприятий.

Переход земли в собственность государства

В историческом контексте такая практика существовала при резкой смене государственной власти. Такой процесс называется национализацией и означает прекращение частной собственности и огосударствление всей реквизированной массы. Подобные случаи известны в истории многих стран.

Изъятие земли допускается в порядке исключения, если:

  • речь идёт о выполнении каких-либо международных договоров;
  • необходимо построить, реконструировать федеральные или региональные объекты энергетики, обороны, коммуникаций, транспорта, причём это осуществимо не иначе как с изъятием земель;
  • имеются ещё какие-либо обоснования на уровне федеральных законов.

ЗК РФ рассматривает также прекращение собственности при конфискации земли по решению суда, а также временную реквизицию в чрезвычайных ситуациях. Последний случай предполагает последующий возврат земли и компенсацию за её использование.

Далее мы поговорим о том, как перевести землю из сельхозназначения в промышленную и наоборот, а также в другие категории.

Как перевести участок в другую категорию

В окрестностях крупных городов нехватка земли промназначения ощущается давно и довольно остро. Для предпринимателей одним из решений проблемы становится выкуп земель сельхозназначения с их последующим переводом из этой категории в в промкатегорию.

Для такой смены категории должны быть достаточные основания, так как закон говорит об исключительности данного перевода, а иногда – о прямых запретах на него. Единственный вариант – доказать, что земля сельхозназначения утратила свои изначальные качества и более непригодна для сельского хозяйства.

Перевести землю из промкатегории в любую другую намного проще. Для этого есть два ограничения:

  1. Промзона застроена наземными и подземными сооружениями, которые предполагается сносить. Тогда для смены категории необходим утверждённый проект рекультивации земли. То же – если земли нарушены или загрязнены.
  2. В промзоне нарушен почвенный слой. Тогда необходим не просто утверждённый проект рекультивации, но и проведение всех предусмотренных проектом работ.

Вопросы смены земельных категорий регулируются преимущественно Федеральным законом №172-ФЗ (принят 21.12.2004 года), а также самим Земельным кодексом.

Цена и налоги

По оценкам экономистов после обзора рынка земли, цена участка промышленного назначения в целом на порядок ниже цены земли сельскохозяйственной категории. Огромное влияние на стоимость гектара влияет принадлежность к тому или иному региону, удалённость от населённых пунктов, наличие/отсутствие коммуникаций.

Ставка по налогу на землю промышленного назначения в 2015 году – 1,5% от кадастровой стоимости максимум, это регулируется 31-й главой НК РФ. Регионы могут вводить понижающие коэффициенты.

Практикующие юристы отмечают, что именно на земли промназначения уполномоченными органами нередко устанавливается непомерная кадастровая стоимость, порой даже выше рыночной. Собственники в этом случае ходят по судам и добиваются снижения стоимости.

Земли промышленного назначения – это основа практически любого производства. С развитием этой отрасли экономики нужда в таких земельных участках будет расти ежегодно.

Источник: http://urned.net/zemelnoe-pravo/tselevoe-naznachenie-uchastka/promyshlennoe.html

Можно ли купить землю промышленного значения

Какой налог на землю промышленного назначения

Зем­ли про­мыш­лен­но­сти и дру­го­го спец­на­зна­че­ния обра­зу­ют, соглас­но Земель­но­му Кодек­су (ст. 7), одну из семи кате­го­рий зем­ли. В соот­вет­ствии с исполь­зо­ва­ни­ем земель, они под­раз­де­ля­ют­ся ещё на семь групп, пред­на­зна­чен­ных для раз­ме­ще­ния и осу­ществ­ле­ния дея­тель­но­сти сле­ду­ю­щих объ­ек­тов:

  • про­мыш­лен­но­сти;
  • энер­ге­ти­ки;
  • обо­ро­ны и гос­бе­зо­пас­но­сти;
  • транс­пор­та;
  • кос­ми­че­ской отрас­ли;
  • теле- и радио­ве­ща­ния, свя­зи и инфор­ма­ции;
  • дру­го­го спе­ци­аль­но­го назна­че­ния.

Зем­ли про­мыш­лен­но­го назна­че­ния (ЗПН) нахо­дят­ся за пре­де­ла­ми насе­лён­ных пунк­тов, в них дей­ству­ет осо­бый пра­во­вой режим, регу­ли­ру­е­мый земель­ным кодек­сом. Мож­но ли при­об­ре­сти в ЗПН земель­ный уча­сток? А если да, то в каких целях его мож­но исполь­зо­вать?

Земли промышленного назначения: особенности, виды, правила использования

В ЗПН нахо­дят­ся спе­ци­аль­ные зоны с осо­бы­ми пра­ви­ла­ми исполь­зо­ва­ния земель, там где раз­ме­ща­ют­ся:

  • объ­ек­ты энер­ге­ти­че­ской отрас­ли, в част­но­сти атом­ной энер­ге­ти­ки;
  • скла­ды с ядер­ным топ­ли­вом;
  • захо­ро­не­ния ядер­ных отхо­дов и др.

Такой уча­сток в соб­ствен­ность не предо­ста­вят.

Зем­ли пром­на­зна­че­ния явля­ют­ся феде­раль­ной соб­ствен­но­стью (п. 4 ст. 87 ЗК РФ). Одна­ко неко­то­рые участ­ки могут предо­став­лять­ся в без­воз­мезд­ное поль­зо­ва­ние для с/х дея­тель­но­сти (п. 6 ст. 87).

Пра­ва на зем­ли про­мыш­лен­но­го назна­че­ния уста­нав­ли­ва­ют­ся для участ­ни­ков земель­ных отно­ше­ний на осно­ва­нии феде­раль­ных зако­нов и земель­но­го кодек­са.

Рас­смот­рим теперь отдель­но каж­дый вид ЗПН.

Земли промышленности

Зем­ли про­мыш­лен­но­сти пред­на­зна­че­ны для раз­ме­ще­ния орга­ни­за­ций и про­мыш­лен­ных объ­ек­тов раз­лич­ных отрас­лей, а так­же адми­ни­стра­тив­ных и обслу­жи­ва­ю­щих зда­ний и поме­ще­ний (ст. 88 ЗК РФ).

Раз­мер земель­но­го участ­ка под раз­ме­ще­ние адми­ни­стра­тив­ных зда­ний на зем­лях про­мыш­лен­но­сти в насто­я­щий момент не нор­ми­ру­ет­ся.

Земли энергетики

Зем­ли энер­ге­ти­ки пред­на­зна­че­ны для осу­ществ­ле­ния дея­тель­но­сти орга­ни­за­ций и раз­ме­ще­ния сле­ду­ю­щих объ­ек­тов:

  • элек­тро­стан­ций (ГРЭС, АЭС, ТЭС и др.);
  • ЯУ (ядер­ных уста­но­вок);
  • хра­ни­лищ мате­ри­а­лов и отхо­дов ядер­но­го про­из­вод­ства;
  • ЛЭП, опор линий пере­дач и дру­гих элек­тро­се­те­вых, связ­ных линий и объ­ек­тов.

Раз­мер пло­ща­ди ЗУ под воз­душ­ные ЛЭП и дру­гие объ­ек­ты элек­тро­се­тей и свя­зи опре­де­ля­ет­ся пра­ви­тель­ством РФ.

Земли транспорта

На зем­лях транс­пор­та рас­по­ла­га­ют­ся объ­ек­ты, пред­на­зна­чен­ные для функ­ци­о­ни­ро­ва­ния экс­плу­а­та­ции, рекон­струк­ции либо ремон­та желез­но­до­рож­но­го, авто­мо­биль­но­го, вод­но­го, воз­душ­но­го и тру­бо­про­вод­но­го транс­пор­та (ст. 90 ЗК РФ).

Зем­ли, выде­лен­ные под транс­порт­ные объ­ек­ты, резер­ви­ру­ют­ся в уста­нов­лен­ном феде­раль­ным зако­но­да­тель­ством поряд­ке.

Объекты ж\д транспорта

К ним отно­сят­ся:

  • желез­но­до­рож­ные пути;
  • вок­за­лы и стан­ции, путе­вые соору­же­ния, депо, объ­ек­ты обслу­жи­ва­ния, ремон­та ж/д путей, зда­ний и соору­же­ний;
  • поло­сы отво­да.

Раз­ре­ше­но исполь­зо­ва­ние земель на сво­бод­ных участ­ках полос отво­да для раз­ме­ще­ния:

  • наде­лов граж­дан для веде­ния сель­ско­хо­зяй­ствен­ной дея­тель­но­сти;
  • путе­вых скла­дов;
  • тех­ни­че­ских зда­ний на охра­ня­е­мых пере­ез­дах, устройств для стре­лоч­но­го пере­во­да и пр.

На скла­дах запре­ще­но раз­ме­ще­ние горю­чих и взры­во­опас­ных веществ (бен­зи­на, соляр­ки, газа, ГСМ и т.д.).

Объекты автодорожного транспорта

К ним отно­сят­ся:

  • авто­мо­биль­ные доро­ги;
  • посты ГАИ, при­до­рож­ные АЗС, кафе, ресто­ра­ны, пунк­ты вул­ка­ни­за­ции и дру­гие объ­ек­ты дорож­но­го сер­ви­са;
  • поло­сы отво­да (ПО) и спе­ци­аль­ные при­до­рож­ные поло­сы (ПП).

На поло­сах отво­да раз­ре­ша­ет­ся раз­ме­ще­ние объ­ек­тов дорож­но­го сер­ви­са, при­над­ле­жа­щих граж­дан­ским и юри­ди­че­ским лицам. При­до­рож­ные поло­сы созда­ют­ся в целях без­опас­но­сти граж­дан и дорож­но­го дви­же­ния, сохран­но­сти и удоб­ства экс­плу­а­та­ции дорог.

Гра­ни­цы ПО и ПП уста­нав­ли­ва­ют­ся на осно­ва­нии ЗК РФ и зако­нов об авто­мо­биль­ных доро­гах РФ.

Объекты водного и воздушного транспорта

Зем­ля пром­на­зна­че­ния может быть предо­став­ле­на юри­ди­че­ским лицам и орга­ни­за­ци­ям для раз­ме­ще­ния вод­ных и воз­душ­ных транс­порт­ных объ­ек­тов.

К объ­ек­там вод­но­го транс­пор­та отно­сят­ся:

  • внут­рен­ние линии искус­ствен­но­го про­ис­хож­де­ния, напри­мер, кана­лы, реч­ные гид­ро­уз­лы соеди­не­ния вод­ных бас­сей­нов (могут быть судо­ход­ны­ми или пред­на­зна­чен­ны­ми толь­ко для спла­ва);
  • объ­ек­ты вод­ной транс­порт­ной инфра­струк­ту­ры, как то:
    • пор­ты реч­ные и мор­ские, вок­за­лы, при­ста­ни, вод­ные сто­ки, пло­ти­ны и дру­гие гид­ро­тех­ни­че­ские соору­же­ния;
    • объ­ек­ты экс­плу­а­та­ци­он­но­го, ремонт­но­го и рекон­струк­ци­он­но­го назна­че­ния и т.д.;
  • бере­го­вые поло­сы, пред­на­зна­чен­ные для внут­рен­не­го судо­ход­ства и осу­ществ­ле­ния спла­ва вне гра­ниц насе­лен­ных пунк­тов.

К объ­ек­там воз­душ­но­го транс­пор­та отно­сят­ся: аэро­дро­мы, аэро­пор­ты, взлет­ные поло­сы, назем­ные соору­же­ния для экс­плу­а­та­ции и ремон­та выше­на­зван­ных объ­ек­тов и др.

Объекты трубопроводного транспорта (ОТТ)

К ОТТ отно­сят­ся:

  • назем­ные объ­ек­ты неф­те- и газо­про­вод­ной систем, и тру­бо­про­во­дов ино­го назна­че­ния;
  • соору­же­ния и объ­ек­ты для стро­и­тель­ства, экс­плу­а­та­ции, рекон­струк­ции и ремон­та тру­бо­про­во­дов и свя­зан­ных с ними объ­ек­тов.

При исполь­зо­ва­нии земель под раз­ме­ще­ние ОТТ не тре­бу­ет­ся пере­вод земель в кате­го­рию “зем­ли транс­пор­та”. Зем­ля предо­став­ля­ет­ся на срок, необ­хо­ди­мый для осу­ществ­ле­ния задан­но­го объ­е­ма работ.

Для раз­ме­ще­ния под­зем­ных тру­бо­про­во­дов участ­ни­кам земель­ных отно­ше­ний не нуж­но даже оформ­лять пра­ва соб­ствен­но­сти — доста­точ­но нало­же­ния серви­ту­та, суть кото­ро­го в уста­нов­ле­нии охран­ной зоны вбли­зи объ­ек­тов ОТТ.

Земли теле- и радиовещания, связи и информации

Пред­на­зна­че­ны для раз­ме­ще­ния:

  • назем­ных и под­зем­ных линий и объ­ек­тов свя­зи (кро­ме кос­ми­че­ской) и радио­фи­ка­ции — радио­ре­лей­ной, воз­душ­ной, кабель­ной;
  • охран­ных зон, создан­ных воз­ле линий свя­зи;
  • уси­ли­те­лей кабель­ной свя­зи вме­сте с охран­ны­ми зона­ми;
  • назем­но­го обо­ру­до­ва­ния спут­ни­ко­вой свя­зи (ст. 91 ЗК РФ).

Земли космической отрасли (ЗКО)

Земель­ные участ­ки ЗКО предо­став­ля­ют­ся для раз­ме­ще­ния:

  • кос­мо­дро­мов;
  • цен­тров под­го­тов­ки кос­мо­нав­тов;
  • ЦУПов, пус­ко­вых пло­ща­док и ком­плек­сов;
  • тех­ни­че­ских и экс­пе­ри­мен­таль­ных баз;
  • поли­го­нов, пло­ща­док для отде­ле­ния сту­пе­ней, при­зем­ле­ния и пр. (ст. 92).

Земель­ные участ­ки, рас­по­ло­жен­ные в зоне воз­мож­но­го паде­ния ракет­ных сту­пе­ней, изъ­я­тию у граж­дан не под­ле­жат. При­чи­нен­ный ущерб ком­пен­си­ру­ет­ся в соот­вет­ствии с поста­нов­ле­ни­ем пра­ви­тель­ства РФ.

Земли обороны и безопасности

Предо­став­ля­ют­ся для защи­ты госу­дар­ства, сохра­не­ния его целост­но­сти и соблю­де­ния гра­ниц.

Они пред­на­зна­че­ны:

  • для стро­и­тель­ства воен­ных объ­ек­тов, раз­ме­ще­ния воин­ских частей, орга­ни­за­ций и под­раз­де­ле­ний сухо­пут­ных войск, воен­но-воз­душ­ных и кос­ми­че­ских сил, воен­но-мор­ско­го фло­та;
  • под­го­тов­ки и обу­че­ния воин­ско­го соста­ва;
  • раз­ра­бот­ки и испы­та­ний ново­го ору­жия;
  • ути­ли­за­ции ста­рой тех­ни­ки и воору­же­ния, захо­ро­не­ния ядер­ных отхо­дов;
  • раз­ме­ще­ний мате­ри­аль­ных цен­но­стей из госу­дар­ствен­но­го резер­ва.

Земель­ные участ­ки, кото­рые предо­став­ля­ют­ся для охра­ны госу­дар­ствен­ной гра­ни­цы РФ, стро­и­тель­ства загра­ди­тель­ных соору­же­ний, раз­ме­ще­ния обо­рон­ных объ­ек­тов, зна­ков, охран­ных при­гра­нич­ных полос, выде­ля­ют­ся в бес­сроч­ное поль­зо­ва­ние.

  • ЗУ, на кото­рых воз­мож­но вре­мен­ное про­ве­де­ние воен­ных уче­ний, не изы­ма­ют­ся у обла­да­те­лей прав.
  • Участ­ки под захо­ро­не­ние ядер­ных отхо­дов, ути­ли­за­ции ста­рой тех­ни­ки и ору­жия предо­став­ля­ют­ся в бес­сроч­ное поль­зо­ва­ние.
  • В ЗАТО (закры­том авто­ном­ном тер­ри­то­ри­аль­ном окру­ге) уста­нав­ли­ва­ет­ся спе­ци­аль­ный охран­ный режим, кон­тро­ли­ру­е­мый пра­ви­тель­ством РФ.
  • Насе­ле­ние, про­жи­ва­ю­щее в ЗАТО, име­ет пра­во полу­чать за пре­де­ла­ми тер­ри­то­ри­аль­но­го обра­зо­ва­ния земель­ные участ­ки для лич­ных нужд (веде­ние ИЖС, садо­вод­ства, ого­род­ни­че­ства и дру­гой с/х дея­тель­но­сти).
  • При вве­де­нии воен­но­го или чрез­вы­чай­но­го поло­же­ния лич­ные земель­ные участ­ки могут быть исполь­зо­ва­ны в обо­ро­ни­тель­ных целях.

Сво­бод­ные зем­ли обо­ро­ны и без­опас­но­сти могут быть вклю­че­ны в состав охот­ни­чьих уго­дий по реше­нию упол­но­мо­чен­ных феде­раль­ных орга­нов в обла­сти обо­ро­ны и без­опас­но­сти.

Использование земель промышленного назначения

Зем­ли пром­на­зна­че­ния мож­но исполь­зо­вать в соот­вет­ствии с кате­го­ри­ей и раз­ре­шен­ным исполь­зо­ва­ни­ем:

  • напри­мер на зем­лях про­мыш­лен­но­сти мож­но созда­вать про­из­вод­ствен­ные пред­при­я­тия, ремонт­но-сбо­роч­ные цеха, склад­ские поме­ще­ния и т.д.;
  • на зем­лях транс­пор­та стро­ить доро­ги, АЗС, кем­пин­ги, кафе и др. объ­ек­ты транс­порт­ной инфра­струк­ту­ры;
  • зем­ли свя­зи, инфор­ма­ци­он­ных линий — про­кла­ды­вать кабель­ные, воз­душ­ные, линии свя­зи, раз­ме­щать спут­ни­ко­вые антен­ны и др. обо­ру­до­ва­ние.

Зем­лю про­мыш­лен­но­го назна­че­ния мож­но взять в арен­ду, бес­сроч­ное поль­зо­ва­ние либо при­об­ре­сти в соб­ствен­ность. Но могут быть выде­ле­ны из соста­ва ЗПН толь­ко те земель­ные участ­ки, кото­рые сво­бод­ны в дан­ный момент и не исполь­зу­ют­ся для раз­ме­ще­ния пере­чис­лен­ных выше объ­ек­тов.

Перед откры­ти­ем соб­ствен­но­го пред­при­я­тия необ­хо­ди­мо опре­де­лить его рен­та­бель­ность: сум­ми­ро­вать все затра­ты, рас­счи­тать пред­по­ла­га­е­мую при­быль и срав­нить затра­ты с при­бы­лью. Если при­быль ока­жет­ся мень­ше затрат, необ­хо­ди­мо вне­сти изме­не­ния в свой биз­нес план: напри­мер, вме­сто покуп­ки зем­ли офор­мить земель­ную арен­ду на дли­тель­ный срок.

Может воз­ник­нуть так­же вопрос тако­го рода:

Можно ли построить жилой дом в промышленной зоне

Про­мыш­лен­ная зона не пред­на­зна­че­на для жило­го стро­и­тель­ства, одна­ко она может вплот­ную при­бли­зить­ся к город­ской тер­ри­то­рии. В резуль­та­те это­го раз­ли­чие меж­ду про­мыш­лен­ны­ми зем­ля­ми и зем­ля­ми насе­лен­ных пунк­тов начи­на­ют сти­рать­ся: в горо­дах неред­ко стро­ят пред­при­я­тия, а в пром­зо­нах дома.

Для того что­бы постро­ить свой дом в пром­зоне, необ­хо­ди­мо обра­тить­ся в упол­но­мо­чен­ные тер­ри­то­ри­аль­ные орга­ны вла­сти. Если они дают доб­ро, земель­ный уча­сток про­мыш­лен­но­го назна­че­ния под­ле­жит пере­ре­ги­стра­ции в ЕГРН и одно­мо­мент­но­му пере­во­ду в дру­гую кате­го­рию —  ЗНП (зем­ли насе­лен­ных пунк­тов).

При пере­во­де зем­ли про­мыш­лен­но­сти в дру­гую кате­го­рию могут пона­до­бить­ся допол­ни­тель­ные меры:

  • снос ста­рых про­из­вод­ствен­ных стро­е­ний;
  • закры­тие вред­но­го про­из­вод­ства;
  • вос­ста­нов­ле­ние загряз­нен­ной эко­ло­гии.

Налог на землю промышленного назначения

Соглас­но ст. 394 Нало­го­во­го кодек­са, зем­ли пром­на­зна­че­ния (кро­ме земель обо­ро­ны и без­опас­но­сти)  отно­сят­ся к про­чим земель­ным участ­кам, на кото­рые уста­нав­ли­ва­ет­ся повы­шен­ный земель­ный налог в раз­ме­ре 1.5 %.

Для срав­не­ния: налог 0.3 % уста­нов­лен кодек­сом для земель:

  • сель­хоз­на­зна­че­ния;
  • жило­го фон­да, ИЖС, инже­нер­ной инфра­струк­ту­ры ЖКХ;
  • под веде­ние ЛПХ, дач­но­го хозяй­ства, садо­вод­ства и ого­род­ни­че­ства;
  • обо­ро­ны и без­опас­но­сти и дру­гих земель, обо­рот кото­рых огра­ни­чен.

Важ­но! Земель­ный налог для мун. обра­зо­ва­ний, вклю­чен­ных в тер­ри­то­рии г. Моск­вы и дру­гих горо­дов феде­раль­но­го зна­че­ния зако­но­да­тель­ством не фик­си­ру­ет­ся. Став­ки по нему могут быть пла­ва­ю­щи­ми (диф­фе­рен­ци­ро­ван­ны­ми) и зави­сеть от кате­го­рии зем­ли, ВРИ, место­по­ло­же­ния участ­ка и т.д.

При отсут­ствии НПА, опре­де­ля­ю­ще­го раз­ме­ры нало­го­вой став­ки в МО, вхо­дя­щих в тер­ри­то­рии горо­дов фед. зна­че­ния, нало­го­об­ло­же­ние про­из­во­дит­ся по став­кам, ука­зан­ным в Земель­ном кодек­се.

Пла­тить налог долж­ны толь­ко сле­ду­ю­щие участ­ни­ки земель­ных отно­ше­ний:

  • соб­ствен­ни­ки;
  • вла­дель­цы ПНВ;
  • лица с пра­вом бес­сроч­но­го поль­зо­ва­ния.

Физи­че­ские и юри­ди­че­ские лица с пра­вом без­воз­мезд­но­го поль­зо­ва­ния или на осно­ва­нии дого­во­ра арен­ды, нало­го­пла­тель­щи­ка­ми не счи­та­ют­ся.

Зем­ли про­мыш­лен­но­го назна­че­ния при­вле­ка­ют пред­при­ни­ма­те­лей, биз­не­сме­нов и инве­сто­ров, так как исполь­зо­ва­ние земель может при­не­сти боль­шую при­быль. Одна­ко нуж­но сораз­ме­рять свои воз­мож­но­сти с реаль­ны­ми затра­та­ми, учтя более высо­кую сто­и­мость зем­ли и высо­кий налог.

Загрузка…

Источник: https://moezhile.ru/novostrojki/zemli-promyslennogo-naznacenia.html

Земли промназначения: что это такое?

Какой налог на землю промышленного назначения

Время чтения 6 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Земли промназначения – это территории, расположенные за пределами городов и других населенных пунктов, которые предназначены для промышленного производства организаций и использования промоборудования.

Как правило, в зонах промназначения находятся фабричные здания, цеха по производству, филиалы заводов, административные здания для производства какой-либо продукции и другие сооружения, требующиеся для нормальной работы учреждений.

Подробная схема этих территорий описана в главе 16 ЗК (Земельного Кодекса) РФ. Этот же документ регулирует организацию производственной деятельности в промзонах.

Целевое назначение использования промзон

Цели применения участков, используемых для промышленного назначения, могут быть различными. Именно по этой причине законодательством были утверждены основные разновидности разрешенной эксплуатации таких земель. К ним относят промзоны для:

  1. Распределения производственных цехов и других построек.
  2. Получения и добывания полезных ископаемых.
  3. Обеспечения работы транспортной сети.
  4. Размещения сооружений атомной энергетики.
  5. Размещения зданий, отвечающих за безопасность и оборону.
  6. Деятельности, связанной с космосом.
  7. Обеспечения разнообразных коммуникаций.

Передачу участков промзоны под промпроизводство осуществляет местный административный орган власти. При этом им оценивается рациональность расположения производства, описание и параметры земельного участка, рельефность местности, его приближенность к транспортной развязке и поселениям.

Важно! Территории промназначения не должны быть размещены рядом с городом и другими жилыми объектами.

Размер, передаваемой промзоны, зависит от вида эксплуатации, разрешенной государством, нормативов производственной части, техдокументации на определенный объект промзастройки.

Экономика страны набирает обороты развития. Именно по этой причине довольно часто наблюдается дефицит промзон. Эту проблему можно решить только благодаря смене категорий участков промназначения.

Территории промназначения: реализация, приобретение, аренда

Владельцем участка промназначения может быть любое физлицо, организация, муниципальное предприятие или государство. Собственник вправе производить с этими землями все законные действия. Такая территория может быть сдана в аренду, продана, подарена и т. д.

Однако существует проблема, которая может помешать заключению договора купли-продажи земель промназначения. Он заключается в виде разрешенной эксплуатации промзоны, установленном законодательством. К примеру, если территория предназначена для распределения на ней складских помещений, то покупатель не сможет осуществить здесь строительство АЗС, СТО и т. д.

Кроме того, прежде чем арендовать или приобрести промзону, важно обратить внимание на параметры и другие особенности земли. В случае отсутствия коммуникаций, территория не может стоить дорого.

Но, дальнейшая сопутствующая постройка каких-либо зданий, согласованная с государством, может быть совершенно невыгодна в финансовом плане. К тому же, процесс занимает слишком много времени.

Какие здания и сооружения можно размещать на промзонах?

На землях промышленного назначения разрешается постройка сооружений для промпроизводства, если на это имеется соответствующее разрешение. Однако строительство жилья здесь строго запрещено.

Городские и сельские поселения с каждым годом увеличиваются. Поэтому довольно часто жилая зона пересекает земли промназначения. До определенного времени это останется в рамках закона, но чтоже произойдет, если владелец промзоны решит расшириться и провести линию коммуникаций?

С юридической стороны выйти из такой ситуации можно путем смены категории участка промышленного назначения. Например, строительство коттеджей будет возможно, если зона относится к ближайшему населенному пункту или землям сельхозназначения.

Важно! При переводе категории участка земли необходимо уделять внимание виду эксплуатации, разрешенной законом. От этого будет зависеть наличие или отсутствие возможности на постройку жилья. 

Смена категории промзоны

Смена категории земель на территории промзоны – довольно трудная и длительная процедура. Изменение категории в обратном порядке сделать проще. При смене категории земли промышленного назначения на другую категорию существует на сегодняшний день только 2 ограничения:

  1. Постройка, расположенная на промзоне, в ближайшем времени должна быть снесена. В этой ситуации, чтобы поменять категорию нужно будет получить согласование на восстановление водных и земельных ресурсов. То же самое возможно и тогда, когда территория загрязнена или разрушена.
  2. На землях промпроизводства нарушен рельеф. В этой ситуации понадобится произвести не только согласование проекта по восстановлению земель и водных ресурсов, но и проведение этих работ на местности.

Трудности часто случаются, когда требуется перевести участки земли сельхозназначения в промзоны. Это можно сделать только в порядке исключения, когда формально доказано, что участок потерял полезные свойства для выращивания культур.

Перевод промзоны во владение государства

При некоторых обстоятельствах промзона может быть передана во владение государству. Законом допускается изъятие такой территории тогда, когда:

  • создаются межнациональные соглашения;
  • осуществляется восстановление или постройка новых сооружений, отвечающих за оборону и безопасность федерального назначения;
  • имеется судебное постановление;
  • есть другие аргументированные причины, которые никак не противоречат закону.

Процедура перевода участка земли промназначения во владение государственных органов регулируется ст. 49, ст. 50 и ст. 51 ЗК РФ. Право владения частного лица или организации может быть, как ограничено на определенное время, так и полностью прекращено.

Важно! Реквизиция на определенный период времени совершается в критических случаях. В последствие этого законом предусмотрена денежная компенсация владельцу, после чего участок переходит снова в его собственность.

Налог на земли промышленного назначения

Налогообложение на участки промышленного назначения регламентируется главой 31 НК (Налогового Кодекса) РФ. Налоговая ставка на промзоны составляет 1,5% от цены кадастра. Эта информация указана в статье 394 Налогового Кодекса России.

Налог на земли промназначения получается гораздо выше, нежели на земли сельхозназначения и на территории населенных пунктов.

Однако органы местного самоуправления конкретного региона могут ввести коэффициенты, заметно снижающие ставку налогообложения.

Практикующие юристы говорят о том, что участки промзоны часто имеют увеличенную цену на кадастр. В некоторых случаях эта стоимость может превысить даже среднерыночную. При обнаружении такого факта владелец может подать исковое заявление в судебный орган для того, чтобы снизить стоимость.

Земли промназначения являются основой практически каждого вида производственной деятельности. Именно поэтому со стремительным развитием производства нуждаться в таких территориях частные лица, организации и муниципалитет будут постоянно.

Источник: https://law03.ru/land/article/zemli-promyshlennogo-naznacheniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.